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详解“营改增”对物流企业的建议与利弊
编辑：上海天天搬场运输有限公司时间：2017-04-16 07:59
国务院决议，自2013年8月1日起，对全国交通运送业和有些现代效劳业施行经营税改征增值税。从近期看，这次税改对物流公司弊大于利，格外是通常交税人的交通运送效劳公司的税负不减反增，负面影响较大，公司担忧较多。反映格外激烈的首要有以下几个疑问：
为协助政府仔细贯彻落实国家的决议计划布置，活跃保险地推进营改增作业，我会安排专门力气，会集20多天时刻，先后造访了49家物流公司，两次举行不一样类型公司负责人座谈会，挑选7个有代表性的公司进行了测算剖析，听取了有关政府部门有关同志的定见，还了解了先行试点省市的施行状况，现将状况归纳陈述如下：
营改增对物流公司的利害剖析
经营税改征增值税变革，是国家施行构造性减税的一项首要举措，也是一项严重的税制变革。从长远看，这项变革的含义非常严重，有利于削减经营税重复交税，使商场细化和分工协作不受税制影响；有利于完善和延伸二三工业增值税抵扣链条，推进二三工业交融开展；有利于树立货品和劳务范畴的增值税出口退税制度，全面改善我国的出口税收环境。这次税改的导向首要有三个方面：一是进步公司专业化程度；二是激励公司添加固定财物投入；三是鼓舞公司科技立异，进步财物有机构成。税改的底子意图是防止重复交税，减轻公司税收担负，推进现代效劳业健康开展。
1. 公司税负不降反增。据我国物流与收购联合会对先行试点省市的一些物流公司的查询，这些公司在2008~2010年年均经营税的实践担负率为1.3%，其间运送事务担负率均匀为1.88%。而施行营改增后，即便货品运送公司发作的可抵扣购进项目实务中，全部能够获得增值税专用发票施行进项税额抵扣，实践增值税担负率也会添加到4.2%，上升起伏为123%。在对我省一些公司的查询中，绝大大都格外是通常交税人公司，纷繁反映营改增后的实践税负不降反升，而且添加的起伏过大、过猛，公司不堪重负。株洲金马运送公司以2012年为基数测算，经营税应缴额为158.8万元，增值税应税额为226.95万元，添加率为142.91%。
2. 可抵扣规模过窄。营改增后公司交税的添加，首要是可抵扣进项税额在销项税中所占比重和适用税率。业内专家测算，可抵扣的进项税额必须占到销项税额60%左右时，才能与原3%的经营税负相等或降低。就通常交税人运送公司全部本钱构成来说，燃油费占35%、路桥费及罚款35%、人力本钱25%、修补费5%。而这次营改增能够抵扣的燃油费和修补费等费用在总本钱中所占比重只要40%左右。
3. 可抵扣项目意外要素多。调研中大都公司反映，即便可抵扣的项目中，增值税专用发票难是一起面对的遍及性疑问，增值税收据获取存在几个环节难以把握：一是一些加油站不能供给增值税专用发票；二是大都修补修配点无法供给相应的增值税专用发票；三是暂时修理和应急性配件收购状况较多，让对方开具专用增值税发票难上加难；四是挂靠车辆大都是小规模交税人，增值税发票不能供给给效劳发包公司用以抵扣，一起通常也不开具规范的增值税发票。这个导向是完全正确的，但在实际操作中并非简单和容易。因为物流业是复合型工业，是劳动密集型职业，加之管理方法、运营规模、开展理念、人文要素的多元化，公司安排构造的会集化结合将不是一件轻而易举的工作。现在对比实际的难题是，全省缺少一批财物实力较强、运营规模较大、知名度较高、结合力较优的标杆龙头物流公司，格外是缺少政府鼓舞结合的优惠方针的配套措施。因而，优化公司安排构造，进步公司安排会集度将有个较长的进程，不然将欲速则不达、得不偿失，影响社会的和谐安稳。
别的，即是供应链上下流关系的难点疑问，处于物流运送业上游的是生产制造业、商贸流转业，他们把握商洽的主动权，可让下流的物流公司开具增值税发票，到达转嫁税负意图，而物流公司则无法请求分包客户强行性出具增值税发票。物流公司在营改增前置办的固定财物的折旧支出疑问，使用年限较长，如不对之前的固定财物进项抵扣，公司的税负将急剧添加。
4. 物流公司结合难度大。这次营改增税制变革，一个首要的方针即是推进物流公司安排化程度的进步，逐渐处理现在公司安排构造散小差弱的疑问，完成集约化、规模化运营，增强商场竞赛力。
三、平稳推进营改增作业的主张
物流业担负着稳添加、促生产、扩工作、保民生的职责，一起占物流首要业态的运送、仓储又是充沛竞赛的职业，均匀利润率只要2%~3%，若税收担负大幅添加，公司内部无法消化，必定导致运价上涨，然后推高物价；另一方面，有些物流公司因难以维继而被逼歇业，导致工作人员失掉作业岗位。这些不安稳的要素，也许引起新一轮的社会疑问。
为活跃推进营改增顺利进行，有用推进物流业健康开展，特提出如下方针主张：
令兼并税率。将交通运送效劳与物流辅助效劳的税率兼并，一致为6%的税率，这么可望到达基本完成公司税负相等或略有所降低的方针。
加速收费公路变革。逐渐削减运营性收费公路，缩短收费年限，尽早还公路姓“公”的本色。降低收费公路收费规范，一致超限运送车辆收费规范，撤销超限运送车辆不合理收费，完成超限运送证起运地一致办理。健全公路罚款束缚机制，建立全国一致法律规范，削减法律自在裁量权。
拟定过渡性财务扶持方针。在变革前期期间，全国规模内全体税收必定是完成了构造性减税，可是供给货品运送效劳的物流公司的通常交税人税负上升。全国现已试点的上海、江苏、北京、安徽、广东、浙江等省市，都及时拟定了过渡性的财务扶持方针。
断定抵减份额。关于一些相对固定而实务中难以获得增值税专用发票的支出，如燃油耗费、修补费等，依照职业均匀水平测算应抵减份额。这么操作对比快捷。
添加抵扣项目。将路桥通行费、强行保险费、存量固定财物年度折旧费、场所房钱等归入进项税抵扣规模。
主张我省对比朋友省市的做法，对本省营改增进程中因新老税制变换而发生税负有所添加的物流公司，其增负有些，依照“公司据实申报、财务分类扶持、资金按季、年终按实清算”的方法，施行过渡性财务扶持方针，保证公司税负基本不添加或略有降低。
全省物流业开展的现状
近几年来，在经济社会迅速开展的推进下，全省物流业开展呈现出工业位置显着进步，方针环境逐渐改善，根底设施建设日益加速，物流商场迅速扩大，物流公司茁壮成长的好气势。2012年，全省社会物流总额到达4.5万亿元，同比添加12%。社会物流总费用为4205亿元，同比添加16%；社会物流总费用与GDP的比率为18.5%，同比添加0.04个百分点。物流业添加值为1317亿元，同比添加13.8%；物流业添加值占第三工业添加值的比重到达17.2%，占GDP的比重到达5.94%。全省工商登记的物流公司法人有3421家，个别运营户有53190家。在法人公司中，有106家物流公司通过了国家规范的A级公司的评价断定，有73家公司被评为全省物流职业“诚信运营”示范单位，有6个物流效劳商品获得全省效劳类名牌商品称谓。全省物流业现有的从业人员到达135万人以上。能够说，物流业现已变成全省经济开展的支柱工业之一，变成支撑经济社会开展的首要力气，在推进生产、拉动花费和保障民生方面起着关键性效果。随着物流工业的转型晋级，假如全省现有社会物流总费用占GDP的比率每降低1个百分点，就能够带来220多亿元的经济效益。可见物流业开展状况对全部经济开展水平起着至关首要的效果。